TVA 21% și 11%: ce produse și servicii au fiecare cotă
De la 1 august 2025, România are doar două cote de TVA pentru majoritatea operațiunilor. Vezi ce intră la fiecare, cum le recunoști pe bon și cât TVA plătești într-o lună.
Pe această pagină
- Regula simplă: ce era redus a rămas redus
- Cum recunoști cota pe bonul fiscal
- Cât TVA plătești într-un coș obișnuit
- Nota de la restaurant
- Cât au crescut prețurile din cauza schimbării de cotă
- Ce s-a schimbat concret la 1 august 2025
- Calcul rapid: cât TVA e într-un preț de raft
- Pentru firme: trei greșeli frecvente
- Întrebări frecvente
- Surse
Până în iulie 2025, pe un bon de cumpărături puteai găsi trei cote de TVA: 19%, 9% și 5%. De la 1 august 2025, prin Legea nr. 141/2025, au rămas două: cota standard de 21% și cota redusă de 11%, care a înlocuit ambele cote reduse vechi. Ghidul de mai jos te ajută să știi ce cotă are un produs, cum o verifici pe bon și cât reprezintă TVA-ul în cheltuielile tale.
Calculator TVA – adaugă sau extrage TVA-ulAdaugă sau scade TVA de 21% sau 11%Deschide calculatorulRegula simplă: ce era redus a rămas redus
În linii mari, produsele și serviciile care aveau cota de 9% sau de 5% au trecut la 11%, iar cele care aveau 19% au trecut la 21%. Excepțiile și condițiile detaliate sunt în articolul 291 din Codul fiscal. Pentru viața de zi cu zi, împărțirea arată astfel:
Cota redusă de 11%
- Alimentele: pâine, lactate, carne, legume, fructe, conserve, cafea, ceai și băuturile nealcoolice fără zahăr adăugat peste prag.
- Serviciile de restaurant și catering, pentru mâncare și băuturi nealcoolice.
- Medicamentele de uz uman și veterinar și anumite dispozitive medicale, proteze și produse ortopedice.
- Cazarea în hoteluri și unități cu funcțiune similară.
- Apa potabilă livrată prin rețea.
- Cărțile, manualele, ziarele și revistele.
- Unele produse folosite în agricultură, cum sunt îngrășămintele, pesticidele și semințele, în condițiile din lege.
Cota standard de 21%
- Băuturile alcoolice, inclusiv la restaurant.
- Alimentele și băuturile cu zahăr adăugat peste pragul stabilit de lege (de exemplu, multe răcoritoare îndulcite).
- Îmbrăcăminte, încălțăminte, electronice, electrocasnice, mobilă, cosmetice, detergenți.
- Carburanții, energia electrică și gazele naturale.
- Majoritatea serviciilor: telefonie și internet, reparații auto, coafură, servicii de construcții, abonamente digitale.
Fără TVA
Unele activități sunt scutite de TVA prin lege, de exemplu majoritatea serviciilor medicale și de învățământ furnizate în condițiile prevăzute de Codul fiscal, sau serviciile financiare și de asigurări. În plus, firmele mici care nu sunt înregistrate în scopuri de TVA nu adaugă TVA pe facturi. Pe bonurile lor vei vedea prețul fără defalcarea taxei.
Pentru zonele cu reguli speciale, cum sunt livrările de locuințe, energia termică pentru populație sau biletele la evenimente, nu te baza pe liste simplificate: verifică forma în vigoare a art. 291 din Codul fiscal sau întreabă vânzătorul ce cotă aplică.
Cum recunoști cota pe bonul fiscal
Pe bonul fiscal, fiecare produs are lângă preț o literă care indică grupa de TVA, iar la final apare un rezumat cu totalul TVA pe fiecare grupă. Asocierea dintre litere și cote depinde de programarea casei de marcat, așa că uită-te la rezumatul din partea de jos a bonului: acolo scrie explicit procentul fiecărei grupe și TVA-ul aferent.
Dacă un produs apare cu o cotă care ți se pare greșită (de exemplu, un aliment de bază la 21%), cere lămuriri la casă. Uneori este vorba de o eroare de codificare, alteori de un produs care intră în categoria celor cu zahăr adăugat.
Cât TVA plătești într-un coș obișnuit
Un exemplu de cumpărături săptămânale, cu prețuri finale (cu TVA inclus):
| Produse | Preț cu TVA | Cotă | TVA inclus |
|---|---|---|---|
| Pâine, lactate, legume, carne | 280,00 lei | 11% | 27,75 lei |
| Cafea și ceai | 45,00 lei | 11% | 4,46 lei |
| Băuturi răcoritoare cu zahăr | 30,00 lei | 21% | 5,21 lei |
| Bere și vin | 60,00 lei | 21% | 10,41 lei |
| Detergenți și produse de curățenie | 70,00 lei | 21% | 12,15 lei |
| Medicamente fără rețetă | 55,00 lei | 11% | 5,45 lei |
| Total | 540,00 lei | 65,43 lei |
TVA-ul reprezintă 12,1% din coș. Calculul pe fiecare rând folosește formula TVA = preț × cotă ÷ (100 + cotă). Pentru propriul coș, folosește modul „Factură” din calculatorul de tva; acolo introduci prețurile fără TVA.
Nota de la restaurant
La o masă de 300 lei, din care 240 lei mâncare și băuturi nealcoolice și 60 lei vin, TVA-ul se calculează separat: 23,78 lei la 11% pentru mâncare și 10,41 lei la 21% pentru vin, în total 34,19 lei. Bacșișul lăsat separat nu face parte din această bază.
Cât au crescut prețurile din cauza schimbării de cotă
Dacă un comerciant a transferat integral noua cotă în preț, creșterea teoretică a prețului final a fost:
| Schimbare | Creștere de preț | Produs de 100 lei devine |
|---|---|---|
| 19% → 21% | 1,68% | 101,68 lei |
| 9% → 11% | 1,83% | 101,83 lei |
| 5% → 11% | 5,71% | 105,71 lei |
Creșterea nu este egală cu diferența de puncte procentuale (2 puncte), pentru că prețul final include deja vechea taxă. În practică, prețurile s-au mișcat diferit de la un produs la altul, pentru că fiecare comerciant decide cât din taxă transferă în preț.
Ce s-a schimbat concret la 1 august 2025
| Categorie (exemple) | Până la 31.07.2025 | De la 1.08.2025 |
|---|---|---|
| Majoritatea bunurilor și serviciilor | 19% | 21% |
| Alimente, medicamente, apă, restaurante, cazare | 9% | 11% |
| Cărți, manuale, ziare, reviste | 5% | 11% |
Schimbarea a simplificat bonurile și facturile, dar a scumpit cel mai mult produsele care aveau înainte 5%. Pentru o carte de 50 de lei, prețul teoretic a urcat la 52,86 lei, dacă librăria a transferat integral taxa.
Calcul rapid: cât TVA e într-un preț de raft
Ca să afli TVA-ul inclus fără calculator, ține minte doi factori: la 21%, TVA-ul este aproximativ 17,4% din prețul final; la 11%, aproximativ 9,9%. Câteva exemple:
- Un televizor de 2.499 lei conține 433,71 lei TVA.
- Un coș de alimente de 350 lei conține 34,68 lei TVA.
- O cameră de hotel de 420 lei pe noapte conține 41,62 lei TVA.
Pentru calcule exacte, în ambele sensuri, folosește calculatorul de TVA. Ca să estimezi TVA-ul plătit într-o lună, ia totalurile pe categorii din bugetul lunar și aplică factorul potrivit fiecărei categorii.
Pentru firme: trei greșeli frecvente
- Cota aplicată după data plății, nu după data livrării. Regula generală este cota în vigoare la data faptului generator, adică la livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor. Avansurile și serviciile continue au reguli proprii.
- O singură cotă pe un pachet mixt. Un coș cadou cu ciocolată și vin, sau un meniu cu băutură alcoolică inclusă, poate cere defalcarea pe cote. Verifică regulile pentru livrările compuse.
- Prețuri de listă neactualizate. Ofertele „fără TVA” trimise înainte de august 2025 și acceptate după trebuie recalculate cu cota corectă pe factură.
Pentru situațiile la limită, verifică informațiile publicate de ANAF sau consultă un contabil. Diferența dintre 11% și 21% pe o factură mare înseamnă bani care pot fi recalculați la un control.
Întrebări frecvente
Pâinea și laptele au TVA 11%?
Da. Alimentele de bază au cota redusă de 11%. Fac excepție produsele cu zahăr adăugat peste pragul din lege și băuturile alcoolice, care au 21%.
Cafeaua la pachet și cea băută în local au aceeași cotă?
Pentru mâncare și băuturi nealcoolice, atât vânzarea ca aliment, cât și serviciile de restaurant au cota redusă de 11%. Băuturile alcoolice au 21% în ambele situații.
Ce TVA are curentul electric?
Energia electrică și gazele naturale au cota standard de 21%. Prețurile afișate de furnizori pentru populație includ, de regulă, TVA-ul.
Unde găsesc lista oficială a produselor cu cotă redusă?
În articolul 291 din Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), în forma actualizată după Legea nr. 141/2025. Textul consolidat este disponibil pe portalul legislativ și pe site-ul ANAF.
Surse
- Legea nr. 141/2025 – cotele de TVA (21% și 11%)
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), actualizat
- ANAF – Agenția Națională de Administrare Fiscală
Articol informativ. Pentru situații particulare, consultă un specialist (contabil, consultant financiar, medic). Ai găsit o informație depășită? Scrie-ne la [email protected].